Heb je een eenmanszaak, vof of maatschap? En werk je minimaal 1.225 uur per jaar? Dan kun je de ondernemersaftrek toepassen. Door deze regeling toe te passen verlaag je het bedrag waarover je inkomstenbelasting berekent. De zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. Dit jaar daalt de zelfstandigenaftrek met € 250 en bedraagt nog maar € 7.030. Uiteindelijk daalt deze aftrekpost naar uiterlijk € 5.000 in 2028.
Over de daling van de zelfstandigenaftrek schreven we eerder een blog en die lees je hier.
Na de aftrek van eventuele belastingvoordeel regelingen als de ondernemersaftrek, mag je van de overgebleven winst 14% vrijstellen door de mkb-winstvrijstelling.
De winst van je onderneming wordt in box 1 belast van de inkomstenbelasting. Ook overig inkomen uit werk wordt in deze box belast. Werk je nog gedeeltelijk voor een werkgever? De ingehouden loonheffing door je werkgever is een voorschot op de inkomstenbelasting en wordt hiermee verrekend.
Vanaf 2020 kent box 1 een tweeschijvenstelsel. Dit is een jaar eerder ingevoerd dan aangekondigd. Onderstaand de tarieven wanneer je de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt.
| Schijf | Belastbaar inkomen | Percentage |
| 1 | Tot € 68.508 | 37,35% |
| 2 | Vanaf € 68.508 | 49,50% |
De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (Zvw) betaal je zelf bij een eenmanszaak, vof of maatschap. Het bijdragepercentage is in 2020 5,45% over een maximumbijdrage-inkomen van € 57.214.
In box 3 wordt de belasting over vermogen berekend. Denk hierbij aan spaargeld, beleggingen en een tweede woning. Het heffingsvrije vermogen, de algemene vrijstelling in box 3, gaat in 2020 omhoog naar € 30.846 per persoon. Voor fiscaal partners is dit € 61.692. Het belastingtarief blijft 30% over het door de Belastingdienst vastgestelde rendement. De Belastingdienst heeft aangekondigd dat de manier van belasting heffen in box 3 de komende jaren aangepast zal worden.
Alle winst die je in je bv maakt, wordt belast met vennootschapsbelasting (Vpb). In 2020 wordt het opstaptarief verlaagt bij een winst tot € 200.000. In 2019 was dit nog 19%.
| Winst | Percentage |
| Tot € 200.000 | 16,5% |
| Vanaf € 200.000 | 25% |
De belasting op een dividenduitkering stijgt van 25% naar 26,25%. Deze belasting wordt aanmerkelijkbelangheffing genoemd en reken je af in box 2 van de inkomstenbelasting. De dividendbelasting die door de bv wordt ingehouden, mag je hiermee verrekenen. Het belastingtarief op de dividenduitkering zal de komende jaren verder stijgen. Het kan daarom handig zijn om extra uitkeringen te doen in 2020.
Wanneer je salaris ontvangt voor je werkzaamheden in de bv wordt er door de bv-loonheffing ingehouden. Ook hier is het een voorschot op de inkomstenbelasting die je als persoon betaalt. Zoals eerder aangegeven kent box 1 vanaf 2020 een tweeschijvenstelsel.
Ben je als DGA (directeur-grootaandeelhouder) niet verzekerd voor de werknemersverzekering? Dan betaal je zelf de Zvw bijdrage. Dit percentage is 5,45% over een maximumbijdrage-inkomen van € 57.214.
In box 3 wordt de belasting over vermogen berekend. Denk hierbij aan spaargeld, beleggingen en een tweede woning. Het heffingsvrije vermogen, de algemene vrijstelling in box 3, gaat in 2020 omhoog naar € 30.846 per persoon. Voor fiscaal partners is dit € 61.692. Het belastingtarief blijft 30% over het door de Belastingdienst vastgestelde rendement. De Belastingdienst heeft aangekondigd dat de manier van belasting heffen in box 3 de komende jaren aangepast zal worden.
