Meewerkaftrek is fiscaal interessant voor familieleden in je onderneming wanneer je partner of een ander familielid minimaal 525 uur per jaar meewerkt zonder hiervoor een vergoeding te ontvangen. Je profiteert dan van een belastingvoordeel dat kan oplopen tot 4% van je winst. Deze regeling is vooral gunstig bij een relatief laag winstbedrag of wanneer het meewerkende familielid geen of weinig andere inkomsten heeft. Voor hogere winstbedragen kan een meewerkbeloning fiscaal voordeliger zijn.
De meewerkaftrek is alleen mogelijk als je aan specifieke voorwaarden voldoet die de Belastingdienst stelt. Allereerst moet het gaan om jouw fiscale partner of een familielid dat in jouw onderneming meewerkt zonder daarvoor een vergoeding te ontvangen. Daarnaast moet dit familielid minimaal 525 uur per jaar in jouw onderneming werken.
De belangrijkste voorwaarden op een rij:
De exacte hoogte van de meewerkaftrek hangt af van het aantal uren dat je partner of familielid meewerkt. Hoe meer uren er worden gemaakt, hoe hoger het percentage meewerkaftrek dat je mag toepassen op je winst. Als ZZP'er is het belangrijk om deze fiscale voordelen voor zelfstandig ondernemers optimaal te benutten.
Het belastingvoordeel dat je kunt behalen met de meewerkaftrek is direct afhankelijk van het aantal uren dat je familielid meewerkt én van je winst. De belastingbesparing wordt bepaald door een percentage van je winst, dat oploopt naarmate je familielid meer uren meewerkt.
De percentages voor meewerkaftrek zijn als volgt:
| Aantal uren meewerken per jaar | Percentage meewerkaftrek |
|---|---|
| 525 tot 875 uur | 1,25% van de winst |
| 875 tot 1.225 uur | 2% van de winst |
| 1.225 tot 1.750 uur | 3% van de winst |
| 1.750 uur of meer | 4% van de winst |
Laten we dit illustreren met een voorbeeld: stel, je maakt als ondernemer een winst van €50.000 en je partner werkt 1.800 uur per jaar mee in je bedrijf. Je hebt dan recht op 4% meewerkaftrek, wat neerkomt op €2.000. Dit bedrag mag je aftrekken van je winst, waardoor je belastbare inkomen daalt naar €48.000.
Uitgaande van een gemiddeld belastingtarief van ongeveer 40% in de inkomstenbelasting, levert dit een belastingvoordeel op van ongeveer €800 per jaar. Dit voordeel wordt hoger naarmate je winst stijgt, maar blijft altijd een percentage van die winst.
Het belangrijkste verschil tussen meewerkaftrek en meewerkbeloning is wie de belasting betaalt en hoe de vergoeding wordt gestructureerd. Bij meewerkaftrek ontvangt het familielid geen directe vergoeding en krijg jij als ondernemer een belastingvoordeel. Bij een meewerkbeloning betaal je wel een vergoeding aan je partner of familielid en kan deze de kosten aftrekken in de eigen aangifte.
Vergelijking tussen beide regelingen:
Welke regeling fiscaal voordeliger is, hangt af van verschillende factoren:
In het algemeen geldt: hoe hoger je winst, hoe aantrekkelijker een meewerkbeloning wordt. Dit komt doordat je bij een meewerkbeloning het volledige bedrag kunt aftrekken van je winst, terwijl bij meewerkaftrek het voordeel beperkt blijft tot maximaal 4% van je winst.
Een meewerkbeloning is vaak fiscaal gunstiger wanneer:
De boekhouding van zowel meewerkaftrek als meewerkbeloning vraagt om zorgvuldige administratie, waarbij alle werkzaamheden goed gedocumenteerd moeten worden voor de Belastingdienst.
Een correcte registratie van werkzaamheden is cruciaal om aanspraak te kunnen maken op de meewerkaftrek. De Belastingdienst kan bij controle vragen om bewijs dat je familielid daadwerkelijk de opgegeven uren heeft gewerkt. Een nauwkeurige urenregistratie is daarom essentieel.
Voor een juiste administratie van meewerkende familieleden adviseren wij:
Bij meewerkaftrek hoef je geen loonstroken of salarisadministratie bij te houden, aangezien er geen vergoeding wordt uitbetaald. Wel is het verstandig om in je administratie duidelijk te vermelden dat je gebruik maakt van deze regeling.
Voor ZZP'ers die de administratie volledig willen uitbesteden, bieden wij een complete digitale boekhouding voor zelfstandig ondernemers. Hierbij zorgen we voor correcte verwerking van alle fiscale voordelen, waaronder de meewerkaftrek of meewerkbeloning.
Als je kiest voor een meewerkbeloning in plaats van meewerkaftrek, moet je hier rekening houden met aanvullende administratieve verplichtingen:
Een goede administratie van het meewerken van familieleden voorkomt niet alleen problemen met de Belastingdienst, maar zorgt ook voor duidelijkheid binnen je onderneming en familie. Bovendien kun je hiermee aantonen dat je optimaal gebruik maakt van de fiscale mogelijkheden die de wet biedt.
Met de juiste aanpak kan het betrekken van familieleden in je onderneming niet alleen een praktische, maar ook een fiscaal voordelige keuze zijn. Wij helpen je graag bij het maken van de juiste keuze tussen meewerkaftrek en meewerkbeloning, en bij het opzetten van een correcte administratie die voldoet aan alle wettelijke eisen.
