Een zakelijke rekening die je privé voorschiet. Een privé-uitgave die tijdelijk door de BV wordt betaald. Of een bedrag dat je vanuit privé naar de BV overmaakt en later weer terugkrijgt. Als DGA lopen er regelmatig bedragen heen en weer tussen jou en je BV.
Je hoeft niet voor iedere kleine betaling meteen een formele lening af te sluiten of een andere ingewikkelde constructie op te tuigen. Zulke bedragen kunnen worden verwerkt via de rekening-courant tussen jou en je BV.
Dat is praktisch, maar juist die eenvoud vraagt om aandacht. Een rekening-courant die bedoeld was voor kleine, tijdelijke bedragen kan ongemerkt steeds verder oplopen. Op dat moment verandert niet alleen het bedrag, maar mogelijk ook de fiscale en financiële betekenis ervan.
Daarom is het verstandig om te begrijpen waarvoor een rekening-courant bedoeld is, wat de voordelen zijn en vooral wanneer je niet meer naar een paar losse transacties kijkt, maar feitelijk naar een schuld.
Een rekening-courant kun je zien als een doorlopende financiële verrekening tussen jou en je BV. De bedragen die jullie over en weer van elkaar tegoed hebben, worden administratief op één rekening bijgehouden.
Stel dat je privé € 750 aan zakelijke kosten voorschiet. De BV heeft dan tijdelijk € 750 van jou tegoed. Een paar weken later betaalt de BV een privéfactuur van € 500 voor je. Per saldo is het verschil nog € 250.
Juist voor dit soort kleinere bedragen is een rekening-courant praktisch. Volgens de Belastingdienst worden via een rekening-courant kleine bedragen over en weer geboekt en doorlopend met elkaar verrekend. Het gaat daarbij om bedragen die in feite kort worden voorgeschoten.
Daar zit meteen een belangrijke afbakening: een rekening-courant is niet hetzelfde als een lening.
Als je bijvoorbeeld € 16.000 uit je BV haalt, afspreekt dat je dit bedrag tien jaar niet hoeft af te lossen en het geld langdurig privé gebruikt, maakt het label ‘rekening-courant’ daar niet automatisch een rekening-courant van. De Belastingdienst geeft een vergelijkbare situatie expliciet als voorbeeld van een lening.
Het doel en de feitelijke afspraken zijn dus belangrijker dan het administratieve etiket.
Het belangrijkste voordeel is flexibiliteit.
In de dagelijkse praktijk is het niet efficiënt om iedere kleine betaling tussen jou en je BV afzonderlijk af te handelen. Met een rekening-courant kunnen bedragen gedurende het jaar met elkaar worden verrekend.
Dat maakt het bijvoorbeeld praktisch wanneer:
Er is bovendien een specifieke renteregel voor kleinere rekening-courantbedragen. Blijft het saldo het hele jaar onder € 17.500, dan hoeft volgens de Belastingdienst geen rente te worden berekend. Komt het saldo gedurende het jaar boven € 17.500 uit, dan moet over het hele bedrag rente worden berekend.
Dat laatste detail is belangrijk. Alleen naar het saldo op 31 december kijken is dus niet voldoende.
De flexibiliteit van een rekening-courant is tegelijkertijd de grootste valkuil.
Een losse privébetaling van € 1.000 voelt meestal niet als lenen. Nog eens € 2.500 een paar maanden later misschien ook niet. Maar wanneer privé-opnames structureel via de BV lopen en niet worden terugbetaald, kan er geleidelijk een behoorlijke rekening-courantschuld ontstaan.
Administratief zie je dan één saldo. Financieel betekent het iets anders: jij moet geld terugbetalen aan je BV.
Dat onderscheid is belangrijk, omdat het geld op de bankrekening van de BV niet automatisch jouw privégeld is. De BV is een aparte rechtspersoon.
Wordt de financiering structureel, dan moet je daarom opnieuw kijken naar de inrichting. Bij een echte lening van de BV aan jou verwacht de Belastingdienst zakelijke voorwaarden: voorwaarden die de BV in vergelijkbare omstandigheden ook aan een derde zou stellen. De Belastingdienst adviseert deze voorwaarden in een leningsovereenkomst vast te leggen.
Daar kunnen onder andere afspraken over rente, aflossing en zekerheden bij horen.
Stel dat je aan het begin van het jaar € 5.000 rekening-courantschuld aan je BV hebt.
In maart laat je de BV € 4.000 aan privé-uitgaven betalen. In juni neem je nog eens € 8.000 op voor een grote privéaankoop en later in het jaar volgt nog € 13.000.
Je rekening-courantschuld is dan opgelopen naar € 30.000.
Dat is het moment waarop je niet alleen moet denken: de administratie verwerkt dit wel.
De betere vraag is: waarom loopt dit saldo op en hoe ga ik het terugbetalen?
Misschien beschik je privé over voldoende middelen en kun je het bedrag terugstorten. Misschien is het bedrag feitelijk langer nodig en past een zakelijke lening beter. In een andere situatie kan worden onderzocht of een dividenduitkering mogelijk en passend is.
Welke route verstandig is, hangt af van onder meer je financiële positie, de positie van de BV en de fiscale gevolgen. Het belangrijke inzicht is vooral dat je die keuze bewust maakt.
Een oplopende rekening-courant is namelijk niet alleen een administratief gegeven. Het vertelt iets over de geldstromen tussen jou en je onderneming.
Een rekening-courant heeft dus absoluut een functie. Voor kleinere, tijdelijke bedragen is het een praktische manier om geldstromen tussen jou en je BV overzichtelijk te verwerken.
Vooral dat laatste vraagt om wat extra context.
Naast de regels voor rekening-courant en zakelijke leningen bestaat de regeling excessief lenen bij de eigen vennootschap.
Voor 2026 geldt in beginsel een drempel van € 500.000. Hebben jij en je fiscale partner op 31 december meer dan het toepasselijke maximumbedrag aan schulden bij je eigen BV of BV's, dan kan het meerdere worden belast als inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Voor bepaalde eigenwoningschulden geldt een uitzondering.
Die € 500.000 moet je niet zien als een soort veilige grens waarbinnen iedere rekening-courantschuld automatisch in orde is.
Dat zijn twee verschillende vraagstukken.
Ook een veel kleinere schuld kan aandacht nodig hebben wanneer er feitelijk sprake is van een lening die niet zakelijk is ingericht. Andersom betekent een zakelijke lening niet automatisch dat de regels rond excessief lenen buiten beeld blijven.
Je hoeft niet nerveus te worden van iedere betaling tussen privé en je BV. Een rekening-courant bestaat juist om kleinere, tijdelijke bedragen praktisch te verwerken.
Het wordt wel verstandig om verder te kijken wanneer:
Het probleem zit meestal niet in één betaling. Het zit in een patroon dat ontstaat zonder dat daar bewust een financiële keuze tegenover staat.
Een actuele administratie laat niet alleen zien hoeveel omzet of winst je BV heeft gemaakt. Ook de balans tussen privé en zakelijk hoort daarbij.
Juist bij de rekening-courant is tussentijds inzicht nuttig. Als je pas bij het opstellen van de jaarrekening ontdekt dat de schuld aan je BV fors is opgelopen, kijk je vooral terug. Zie je gedurende het jaar hoe het saldo zich ontwikkelt, dan kun je eerder bepalen of bijsturen verstandig is.
Dit is vaak het moment waarop administratie en advies in elkaar overlopen. De boekhouding laat zien wat er gebeurt. Vervolgens wil je begrijpen waarom het gebeurt en welke inrichting past bij wat je financieel wilt bereiken.
De rekening-courant tussen een DGA en zijn BV is op zichzelf geen probleem. Het is juist een praktische oplossing voor kleinere bedragen die over en weer worden voorgeschoten.
De belangrijkste punten om te onthouden:
Zolang je weet wat er tussen privé en je BV gebeurt en waarom, blijft de rekening-courant een hulpmiddel. Zodra het saldo zonder duidelijk plan blijft groeien, is het verstandig om opnieuw naar de inrichting te kijken.
Twijfel je of jouw rekening-courant nog past bij de manier waarop je hem gebruikt? Dan kan het verstandig zijn om je actuele saldo en de onderliggende transacties samen met je administrateur of adviseur te bekijken. Niet om iedere privébetaling ingewikkeld te maken, maar om te voorkomen dat iets wat klein begon ongemerkt een groter financieel of fiscaal vraagstuk wordt.
De fiscale behandeling van een rekening-courant of lening hangt af van de feiten en omstandigheden. Bovenstaande informatie is algemeen van aard en vervangt geen fiscaal advies voor jouw specifieke situatie.
Jochem van Dillen is kantoorhouder van GoedOpOrde.nl Utrecht. Door zijn jarenlange ervaring als Advising Controller in de accountancy, weet hij als geen ander hoe hij bedrijven financieel verder kan helpen.
GoedOpOrde.nl Utrecht
utrecht@goedoporde.nl
06 252 837 55
