Een holding-BV is een moedermaatschappij die aandelen bezit in andere bedrijven (werk-BV's), terwijl een werk-BV de operationele activiteiten uitvoert. Deze constructie biedt belastingvoordelen zoals deelnemingsvrijstelling en vermogensplanning mogelijkheden. Je gebruikt dit vanaf ongeveer €100.000 winst per jaar, wanneer groei gepland is, of bij vermogensplanning. De structuur vereist wel extra administratie en kosten.
Een holding-BV is een bedrijf dat vooral bestaat om aandelen in andere bedrijven te bezitten en te beheren. Het voert zelf geen operationele activiteiten uit, maar fungeert als eigenaar van één of meerdere werk-BV's. Een werk-BV daarentegen is het bedrijf dat daadwerkelijk de handel, dienstverlening of productie uitvoert.
De juridische status van beide is identiek - het zijn allebei besloten vennootschappen met rechtspersoonlijkheid. Het verschil zit in de functie: de holding-BV beheert vermogen en aandelen, terwijl de werk-BV de dagelijkse bedrijfsvoering draait. Beide hebben beperkte aansprakelijkheid, wat betekent dat je privévermogen beschermd blijft tegen bedrijfsschulden.
In de praktijk ziet de structuur er zo uit: jij bent aandeelhouder van de holding-BV, de holding-BV is aandeelhouder van de werk-BV. Winsten van de werk-BV kunnen belastingvrij naar de holding-BV vloeien dankzij de deelnemingsvrijstelling. Dit geeft je meer flexibiliteit in vermogensplanning en belastingoptimalisatie.
Een holding-BV constructie wordt zinvol vanaf ongeveer €100.000 winst per jaar. Bij lagere winsten wegen de extra kosten en administratieve lasten meestal niet op tegen de voordelen. De constructie is ook relevant wanneer je groeiplannen hebt of externe investeerders wilt aantrekken.
Praktische situaties waarin een holding-BV voordelen biedt zijn vermogensplanning voor ondernemers, het scheiden van risico's tussen verschillende bedrijfsactiviteiten, en het optimaliseren van de overdracht naar volgende generaties. Ook bij het opstarten van nieuwe bedrijfsonderdelen binnen je onderneming kan de structuur handig zijn.
De constructie is vooral interessant voor ondernemers die niet alle winst direct nodig hebben voor privédoeleinden. Je kunt winsten in de holding-BV parkeren tegen het lage vennootschapsbelastingtarief van 25,8% (2025), terwijl uitkering aan jezelf als persoon belast wordt in box 2 met tarieven van 24,5% tot 31%.
Het grootste belastingvoordeel is de deelnemingsvrijstelling: winsten die de werk-BV aan de holding-BV uitkeert zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting bij de holding. Dit betekent dat je winsten kunt doorschuiven zonder extra belastingdruk, wat cashflow en vermogensopbouw ten goede komt.
Daarnaast kun je de timing van belastingheffing beïnvloeden. Winsten in de holding-BV worden belast tegen 25,8% vennootschapsbelasting. Pas wanneer je dividend aan jezelf uitkeert, betaal je box 2-belasting. Dit geeft je controle over wanneer je persoonlijke belastingdruk ontstaat.
Voor vermogensplanning biedt de constructie mogelijkheden voor estate planning en bedrijfsopvolging. Je kunt aandelen in de holding-BV geleidelijk overdragen aan familie, gebruik maken van schenk- en erfvrijstellingen, en de continuïteit van het bedrijf beter waarborgen. Bij verkoop van bedrijfsonderdelen kunnen winsten bovendien fiscaal gunstig binnen de holding-structuur blijven.
Wanneer een DGA of aandeelhouder vermogen schenkt – bijvoorbeeld geld of aandelen in de BV – kan schenkbelasting verschuldigd zijn door de ontvanger.
Belastingvrije schenkingsbedragen 2025:
Ouders aan kind: € 6.713
Overige verkrijgers: € 2.690
Eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen (18-40 jaar): € 32.195 (vrije besteding) of € 67.064 (dure studie, mits aan voorwaarden voldaan).
Tarieven schenkbelasting 2025:
Partner/kind: Tot € 154.197 is het 10% daarboven 20%
Kleinkinderen: Tot € 154.197 is het 18% daarboven 36%
Overige personen: Tot € 154.197 is het 30% daarboven 40%
Ook bij overlijden en nalaten van aandelen in een BV geldt erfbelasting.
Vrijstellingen erfbelasting 2025:
Partner: € 804.698
Kind: € 25.490
Kleinkind: € 25.490
Achterkleinkind: € 2.690
Kind met beperking: € 76.453
Ouder: € 60.359
Overige erfgenamen: € 2.690
Tarieven erfbelasting 2025:
Partner/kind: Tot € 154.197 is het 10% daarboven 20%
Kleinkinderen: Tot € 154.197 is het 18% daarboven 36%
Overige personen: Tot € 154.197 is het 30% daarboven 40%
Je start met het oprichten van beide BV's via een notaris. Voor elke BV heb je een notariële akte nodig, minimaal €1 startkapitaal per BV, en inschrijving bij de Kamer van Koophandel. De totale oprichtingskosten liggen tussen €1.500-€3.000 per BV, afhankelijk van de complexiteit van de statuten.
De benodigde documenten zijn: oprichtingsakte voor beide BV's, aandeelhoudersovereenkomst, bestuursbesluit voor kapitaalstorting, en inschrijvingsformulieren voor het handelsregister. Je moet ook beslissen over de aandelenstructuur: hoeveel aandelen geef je uit en hoe verdeel je deze tussen de BV's.
Praktische overwegingen zijn het kiezen van de juiste bedrijfsnamen, het regelen van bankrekeningen voor beide entiteiten, en het opzetten van de administratieve processen. Denk ook na over de bestuursverdeling - je kunt zelf bestuurder zijn van beide BV's of deze rollen scheiden voor meer flexibiliteit in de bedrijfsvoering.
De belangrijkste nadelen zijn hogere administratieve lasten en kosten. Je hebt twee BV's om te beheren, wat betekent: dubbele jaarrekeningen, twee sets belastingaangiften, meer complexe boekhouding, en hogere accountancy- en administratiekosten. Dit kan jaarlijks €2.000-€5.000 extra kosten betekenen.
De complexiteit van de structuur brengt ook risico's met zich mee. Fouten in de administratie kunnen leiden tot fiscale problemen, zoals het verlies van de deelnemingsvrijstelling. Ook moet je opletten met intercompany-transacties tussen de BV's - deze moeten zakelijk en tegen marktconforme voorwaarden plaatsvinden.
Een ander risico is dat de belastingvoordelen kunnen wijzigen door toekomstige wetgeving. De overheid past regelmatig fiscale regels aan, wat de aantrekkelijkheid van holding-constructies kan beïnvloeden. Daarnaast kan de structuur bij verkoop of beëindiging van je bedrijf extra juridische complexiteit met zich meebrengen die tijd en geld kost.
Voor een holding-BV constructie heb je gescheiden boekhouding nodig voor beide entiteiten. Elke BV moet eigen administratie voeren, aparte bankrekeningen hebben, en afzonderlijke jaarrekeningen opstellen. Dit vereist nauwkeurige registratie van alle transacties tussen de BV's onderling.
Bij facturering tussen de BV's moet je marktconforme prijzen hanteren en alle transacties goed documenteren. Denk aan managementvergoedingen van holding naar werk-BV, doorbelasting van kosten, en dividenduitkeringen van werk-BV naar holding-BV. Alle intercompany-transacties moeten zakelijk gemotiveerd en correct geadministreerd zijn.
Praktische tips voor het administratieve beheer: gebruik professionele boekhoudingsoftware die meerdere entiteiten kan beheren, zorg voor duidelijke afspraken over kostenallocatie, houd maandelijks de intercompany-rekeningen bij, en plan de belastingaangiften tijdig in. Door de complexiteit is het verstandig om professionele ondersteuning te zoeken bij een administratiekantoor dat ervaring heeft met holding-constructies.
Een holding-BV constructie kan waardevolle voordelen bieden, maar vereist wel professionele begeleiding om optimaal te functioneren. Bij GoedOpOrde.nl helpen we ondernemers met het opzetten en beheren van deze complexere bedrijfsstructuren. Voor meer informatie over onze BV op orde diensten of om een afspraak te maken, kun je altijd contact met ons opnemen, zodat je kunt profiteren van de voordelen zonder zorgen over de administratieve uitdagingen.
