Je kunt op verschillende manieren privévermogen uit je BV halen: via dividend uitkeren, jezelf salaris betalen, een lening van de BV, of andere uitkeringsmogelijkheden. De belastinggevolgen verschillen per methode, waarbij dividend en loon vaak de meest gebruikte opties zijn. Het belangrijkste is dat je alles goed administreert en de juiste belastingen betaalt om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
Er bestaan vier hoofdmethoden om privévermogen uit je BV te halen: dividend uitkeren, salaris betalen, een lening aangaan, en andere uitkeringsvormen zoals tantièmes of royalty's.
Dividend uitkeren betekent dat je als aandeelhouder een deel van de winst van je BV ontvangt. Dit kan alleen wanneer je BV voldoende winst heeft gemaakt en aan bepaalde solvabiliteitseisen voldoet. Over dividend betaal je dividendbelasting van 26,9% en mogelijk box 3 belasting.
Jezelf salaris betalen als directeur-grootaandeelhouder is de tweede optie. Je betaalt dan loonheffing en sociale premies, net als elke werknemer. Het voordeel is dat je pensioenrechten opbouwt en verzekerd bent via de werknemersverzekeringen.
Een lening van je BV naar jezelf kan ook, maar dit moet tegen marktconforme voorwaarden. Je betaalt rente aan je BV en moet de lening binnen redelijke tijd terugbetalen. Bij te gunstige voorwaarden ziet de Belastingdienst dit als verkapte dividend.
Andere mogelijkheden zijn tantièmes (winstuitkeringen aan bestuurders), royalty's voor intellectueel eigendom, of huurvergoedingen voor verhuur van privébezit aan je BV. Elke methode heeft eigen fiscale gevolgen en administratieve verplichtingen.
Wanneer een DGA of aandeelhouder vermogen schenkt – bijvoorbeeld geld of aandelen in de BV – kan schenkbelasting verschuldigd zijn door de ontvanger.
Belastingvrije schenkingsbedragen 2025:
Ouders aan kind: € 6.713
Overige verkrijgers: € 2.690
Eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen (18-40 jaar): € 32.195 (vrije besteding) of € 67.064 (dure studie, mits aan voorwaarden voldaan).
Tarieven schenkbelasting 2025:
Partner/kind: Tot € 154.197 is het 10%, daarboven 20%
Kleinkinderen: Tot € 154.197 is het 18%, daarboven 36%
Overige personen: Tot € 154.197 is het 30%, daarboven 40%
Dividend uitkeren kan alleen wanneer je BV winst heeft gemaakt en voldoende eigen vermogen heeft. Je BV houdt 26,9% dividendbelasting in en draagt dit af aan de Belastingdienst.
Voor dividend geldt een uitkeringstest: je BV moet na uitkering van dividend nog steeds aan haar verplichtingen kunnen voldoen. Dit betekent dat het eigen vermogen positief moet blijven en de BV liquide genoeg moet zijn om doorlopende kosten te dekken.
Als aandeelhouder ontvang je het dividend minus de ingehouden dividendbelasting. In je aangifte inkomstenbelasting vul je het brutodividend in bij box 2. Je krijgt de ingehouden dividendbelasting verrekend met je verschuldigde belasting.
Het tarief in box 2 is 26,9% over het eerste deel van je dividend en 31% over het hogere deel. Omdat je BV al vennootschapsbelasting heeft betaald over de winst, voorkom je dubbele belasting door de dividendbelasting te verrekenen.
Let op: dividend kun je alleen uitkeren uit behaalde winsten. Heb je verlies geleden, dan moet je eerst wachten tot je weer winst maakt voordat dividend mogelijk is.
Loon uit je BV is vaak voordeliger bij lagere bedragen, terwijl dividend gunstiger wordt bij hogere winsten. De optimale mix hangt af van je totale inkomen en persoonlijke situatie.
Bij loon betaal je loonheffing volgens de tarieven van box 1, die beginnen bij ongeveer 36% en oplopen tot 49,5%. Je BV kan het loon aftrekken van de winst, waardoor minder vennootschapsbelasting verschuldigd is. Daarnaast bouw je pensioenrechten op en ben je verzekerd voor WW, WIA en andere werknemersverzekeringen.
Dividend wordt belast tegen 26,9% of 31%, maar je BV heeft al 19% of 25,8% vennootschapsbelasting betaald over de winst. De totale belastingdruk op dividend is daardoor vaak hoger dan op loon, vooral bij lagere bedragen.
De grens ligt ongeveer rond de €200.000 winst. Daaronder is loon meestal voordeliger, daarboven kan dividend interessanter worden. Ook speelt mee dat je als DGA minimaal het minimumloon moet ontvangen of aantonen dat je niet meer dan 30% van je tijd aan de BV besteedt.
Een slimme strategie combineert beide: betaal jezelf een redelijk salaris voor pensioenopbouw en verzekeringen, en keer overtollige winst uit als dividend. Zo optimaliseer je je totale belastingdruk en houd je je BV op orde.
Ook bij overlijden en nalaten van aandelen in een BV geldt erfbelasting.
Vrijstellingen erfbelasting 2025:
Partner: € 804.698
Kind: € 25.490
Kleinkind: € 25.490
Achterkleinkind: € 2.690
Kind met beperking: € 76.453
Ouder: € 60.359
Overige erfgenamen: € 2.690
Tarieven erfbelasting 2025:
Partner/kind: Tot € 154.197 is het 10%, daarboven 20%
Kleinkinderen: Tot € 154.197 is het 18%, daarboven 36%
Overige personen: Tot € 154.197 is het 30%, daarboven 40%
Het grootste risico is dat de Belastingdienst privé gebruik van BV-geld ziet als verkapte dividend of loon, met naheffingen en boetes als gevolg. Veelgemaakte fouten zijn privé-uitgaven ten laste van de BV brengen zonder correcte administratie.
Betaal je privé-uitgaven met BV-geld zonder dit goed te administreren, dan ontstaat een schuld van jou aan de BV. De Belastingdienst kan dit beschouwen als een renteloze lening, wat fiscaal als voordeel uit aanmerkelijk belang wordt belast.
Ook het mengen van privé- en zakelijke uitgaven levert problemen op. Gebruik je de bedrijfsauto privé zonder bijtelling te berekenen, of betaal je privé-boodschappen met de bedrijfsrekening, dan kunnen naheffingen volgen.
De Belastingdienst controleert vooral op ongebruikelijke geldstromen tussen BV en privé. Grote contante opnames, betalingen aan familieleden, of luxe-uitgaven die niet passen bij de bedrijfsactiviteiten vallen op.
Voorkom problemen door strikte scheiding tussen privé en zakelijk aan te houden. Maak alle geldstromen tussen jou en je BV transparant door correcte leningen, loon of dividendbesluiten. Bewaar altijd de juiste documentatie en laat je adviseren bij twijfel over de fiscale gevolgen.
Een ordelijke administratie bij BV-uitkeringen vereist correcte documentatie van elk geldbedrag dat van de BV naar privé gaat. Leg alle besluiten vast en bewaar bewijsstukken van betalingen.
Voor dividenduitkeringen maak je een aandeelhoudersbesluit waarin staat hoeveel dividend wordt uitgekeerd en op welke datum. Dit besluit onderteken je als enige aandeelhouder of laat je vastleggen in een vergadernotulen bij meerdere aandeelhouders. Bewaar dit besluit bij je administratie.
Bij loonbetalingen zorg je voor correcte loonstroken, loonaangiften en jaaropgaven. Ook als je jezelf loon betaalt, gelden alle verplichtingen die bij werkgevers horen. Houd bij hoeveel uren je werkt en welke taken je uitvoert.
Leningen tussen jou en je BV documenteer je met een leningsovereenkomst waarin rente, looptijd en aflossingsschema staan. Maak maandelijks of per kwartaal rentebetalingen over en los af volgens afspraak. Wijkt de rente af van marktconforme tarieven, dan kan de Belastingdienst ingrijpen.
Bewaar alle bankafschriften, facturen en betalingsbewijzen. Zorg dat elke betaling van BV naar privé is te herleiden naar een besluit, loonstrook of leningsovereenkomst. Deze documentatie toont aan dat je bewust en correct handelt, wat problemen bij controles voorkomt.
Bij twijfel over de juiste administratie is professionele ondersteuning waardevol. Een goede boekhouder zorgt dat alle uitkeringen correct worden vastgelegd en helpt je de optimale mix tussen loon en dividend te bepalen. Zo houd je je financiële administratie op orde en voorkom je kostbare fouten. Voor persoonlijk advies kun je altijd contact opnemen met een specialist.
