Als je BV een fiets, auto of laptop koopt, wordt dit eigendom van de vennootschap. Je mag deze zakelijke spullen ook privé gebruiken, maar dan betaal je bijtelling over het privévoordeel. De BV kan alle kosten aftrekken, terwijl jij als DGA belasting betaalt over het privégebruik. De administratie moet het zakelijke en privégebruik duidelijk scheiden.
Wanneer je BV bedrijfsmiddelen aanschaft, wordt de vennootschap juridisch eigenaar van deze spullen. Dit betekent dat de fiets, auto of laptop op de balans van je BV staat als bedrijfsmiddel. Het eigendom ligt dus bij de BV, niet bij jou persoonlijk als DGA.
Het verschil tussen zakelijk eigendom en privégebruik is belangrijk voor je administratie. Je BV koopt bijvoorbeeld een laptop voor 2.000 euro. Deze laptop staat op naam van de BV en wordt afgeschreven via de bedrijfsboekhouding. Gebruik je deze laptop ook thuis voor privédoeleinden, dan ontstaat er een voordeel uit de dienstbetrekking.
Voor de belastingen betekent dit dat je BV alle kosten kan aftrekken (aanschaf, onderhoud, verzekering), maar jij als DGA moet bijtelling betalen over het privégebruik. Dit systeem zorgt ervoor dat je niet dubbel voordeel krijgt: de BV trekt de kosten af, en jij betaalt belasting over het persoonlijke voordeel.
De administratieve gevolgen zijn helder: je moet bijhouden hoeveel je de bedrijfsmiddelen zakelijk versus privé gebruikt. Dit percentage bepaalt de hoogte van je bijtelling.
Bijtelling is het bedrag dat je als DGA extra moet verstaan bij je loon wanneer je zakelijke spullen ook privé gebruikt. Je betaalt dan loonheffing over dit voordeel alsof het extra salaris is. Het bijtellingspercentage verschilt per type bedrijfsmiddel.
Het bijtellingsysteem werkt als volgt: de Belastingdienst bepaalt jaarlijks vaste percentages voor verschillende bedrijfsmiddelen. Voor een zakelijke fiets betaal je 7% bijtelling over de cataloguswaarde. Bij een auto ligt dit percentage veel hoger en hangt af van de CO2-uitstoot en de cataloguswaarde.
Voor laptops en andere ICT-middelen geldt vaak een forfaitair bedrag. Gebruik je een zakelijke laptop ook privé, dan kan de bijtelling rond de 10-20 euro per maand zijn, afhankelijk van de waarde van het apparaat.
Je administreert bijtelling correct door maandelijks het voordeel op te nemen in de loonheffing. Dit betekent dat je meer loonbelasting en premies betaalt, maar het is wel een aftrekbare kostenpost voor je BV. De bijtelling wordt toegevoegd aan je brutoloon en daarover betaal je de normale loonheffing.
Je BV kan alle zakelijke kosten volledig aftrekken die samenhangen met bedrijfsmiddelen, ongeacht het privégebruik. Dit geldt voor aanschafkosten, onderhoud, verzekeringen, brandstof en afschrijvingen. Het privégebruik wordt afgerekend via de bijtelling bij de DGA.
Voor een zakelijke fiets kan je BV aftrekken: de aanschafprijs (bijvoorbeeld 1.500 euro), onderhoud en reparaties, een verzekering, en eventuele accessoires zoals een slot of helm. De fiets wordt afgezet in 3 jaar, dus jaarlijks 500 euro afschrijving.
Bij een auto zijn de aftrekbare kosten uitgebreider: aanschafprijs of lease, brandstof, onderhoud, verzekering, wegenbelasting, APK en parkeerkosten. Let op: voor dure auto's gelden beperkingen in de aftrek. Auto's worden meestal in 5 jaar afgeschreven.
Voor laptops en ICT-middelen geldt: aanschafprijs, software, onderhoud en verzekeringen zijn volledig aftrekbaar. Laptops worden vaak in 3-5 jaar afgeschreven, afhankelijk van het gebruik en de verwachte levensduur.
Het grote voordeel is dat je BV 100% van de kosten aftrekt, terwijl jij alleen bijtelling betaalt over het privégebruik. Dit maakt het financieel vaak voordeliger dan privéaankoop.
Elk type bedrijfsmiddel heeft specifieke regels voor bijtelling, aftrek en administratie. Een fiets heeft lage bijtelling (7%), een auto hoge bijtelling (variabel), en een laptop vaak een forfaitair bedrag. Ook de afschrijvingsperiodes verschillen per bedrijfsmiddel.
Voor een zakelijke fiets gelden de gunstigste regels: 7% bijtelling over de cataloguswaarde, volledige aftrek voor de BV, en eenvoudige administratie. Een fiets van 1.000 euro betekent 70 euro bijtelling per jaar, oftewel ongeveer 6 euro extra loonheffing per maand.
Auto's hebben complexere regels met variabele bijtelling tussen de 12% en 50%, afhankelijk van CO2-uitstoot en cataloguswaarde. Een auto van 40.000 euro met 22% bijtelling betekent 8.800 euro extra belastbaar loon per jaar. Dat is flink meer loonheffing.
Laptops vallen vaak onder de ICT-regeling met forfaitaire bedragen. Privégebruik van een zakelijke laptop van 2.000 euro kan bijvoorbeeld 15 euro bijtelling per maand betekenen. De administratieve lasten zijn beperkt omdat je niet hoeft te registreren hoeveel kilometer je rijdt.
De afschrijvingsperiodes verschillen ook: fietsen 3 jaar, auto's 5 jaar, laptops 3-5 jaar. Dit beïnvloedt de jaarlijkse afschrijving en dus de aftrek voor je BV.
Een correcte administratie vereist dat je het zakelijke en privégebruik registreert, alle aankoopbewijzen bewaart, en maandelijks de bijtelling verwerkt in de loonheffing. Houd een logboek bij voor gebruik en bewaar alle facturen en onderhoudskosten zorgvuldig.
Voor de aanschaf heb je nodig: de factuur op naam van de BV, bewijs van betaling, en eventuele financieringsovereenkomsten. Deze documenten tonen aan dat de BV eigenaar is van het bedrijfsmiddel.
Het gebruik registreer je verschillend per type: bij auto's een kilometerregistratie met zakelijke en privékilometers, bij laptops een schatting van zakelijk versus privégebruik (bijvoorbeeld 80% zakelijk), bij fietsen vaak een algemene inschatting van het privégebruik.
Maandelijks verwerk je de bijtelling in je loonadministratie. Dit betekent dat het voordeel wordt opgeteld bij je brutoloon en je daarover loonheffing betaalt. Bewaar alle onderhoudskosten, verzekeringen en andere lopende kosten als aftrekpost voor de BV.
Een praktische tip: maak gebruik van digitale tools of apps om gebruik bij te houden. Voor auto's zijn er kilometerregistratie-apps, voor andere middelen kun je eenvoudige tabellen gebruiken. Het belangrijkste is dat je gebruik kunt onderbouwen bij controle.
Aankoop via je BV is meestal voordeliger bij hogere aanschafbedragen en intensief zakelijk gebruik. Bij veel privégebruik of lage zakelijke aftrekpercentages kan privéaankoop gunstiger zijn. Bereken altijd de totale kosten inclusief bijtelling versus de netto-aankoop privé.
De beslishulp hangt af van verschillende factoren: de hoogte van je marginale belastingtarief, het percentage zakelijk gebruik, de bijtellingsregels, en je cashflow-situatie. Bij intensief zakelijk gebruik (boven 70%) is aankoop via de BV meestal voordeliger.
Een rekenvoorbeeld voor een laptop van 2.000 euro: via de BV bespaart je 420 euro btw (bij btw-aftrek) plus circa 500 euro aan vennootschapsbelasting (25% van 2.000 euro). Tegenover 180 euro bijtelling per jaar (15 euro per maand) betekent dit een voordeel van circa 740 euro in het eerste jaar.
Bij privéaankoop betaal je de volle 2.000 euro uit je netto-inkomen. Om 2.000 euro netto te hebben, moet je bij het toptarief circa 4.000 euro bruto verdienen. Het verschil is dus aanzienlijk in het voordeel van de BV-aankoop.
Let wel op je cashflow: de BV moet de aankoop kunnen financieren. Ook bij dure auto's kunnen de bijtellingskosten zo hoog oplopen dat privélease voordeliger wordt. Maak altijd een concrete berekening voor jouw situatie.
Bij GoedOpOrde.nl helpen we ondernemers dagelijks met dit soort beslissingen. We zorgen voor een correcte administratie van bedrijfsmiddelen en berekenen graag mee wat voor jouw situatie het meest voordelig is. Wil je meer weten over hoe je BV op orde houdt? Of heb je vragen over jouw specifieke situatie? Contact ons gerust. Zo houd je grip op je financiën en kun je je focussen op ondernemen.
