Je BV nalaten aan je kinderen brengt erfbelasting met zich mee, maar met slimme planning bespaar je flink. Door gebruik te maken van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit betalen je kinderen slechts 10% erfbelasting in plaats van het reguliere tarief tot 40%. Schenkingen tijdens je leven en structurele BV-aanpassingen helpen de belastingdruk verder te verlagen.
Erfbelasting is de belasting die je erfgenamen betalen over de waarde van wat zij erven, inclusief BV-aandelen. Bij overlijden worden je aandelen gewaardeerd tegen de werkelijke waarde op dat moment. Je kinderen moeten deze belasting binnen acht maanden na je overlijden betalen aan de Belastingdienst.
De belasting geldt omdat de wetgever erfenissen beschouwt als vermogensoverdracht die belast moet worden. Voor BV-aandelen wordt de waarde bepaald door factoren zoals bedrijfswinst, vermogen en toekomstperspectief. Dit kan resulteren in een aanzienlijke belastingrekening, vooral als je BV succesvol is.
Het erfbelasting speelt een belangrijke rol bij bedrijfsopvolging. Veel ondernemers onderschatten de impact hiervan op hun kinderen. Zonder goede planning kunnen erfgenamen gedwongen worden delen van het bedrijf te verkopen om de belastingschuld te kunnen betalen.
Voor kinderen geldt in 2025 een vrijstelling van €25.490 per kind. Over het bedrag daarboven betalen zij erfbelasting volgens een progressief tarief: 10% tot €154.197, daarboven 20%. Deze tarieven gelden voor de totale nalatenschap, dus ook andere bezittingen tellen mee.
Bij een BV-erfenis wordt de werkelijke waarde van de aandelen bepaald door een fiscale waardering. Deze kan hoger uitvallen dan je verwacht, vooral bij winstgevende ondernemingen. Een BV met bijvoorbeeld €500.000 aan aandelen betekent na aftrek van de vrijstelling een belastingschuld van ongeveer €142.000 per kind.
De belasting moet binnen acht maanden worden betaald. Als je kinderen niet voldoende liquide middelen hebben, kunnen zij uitstel van betaling aanvragen. Hiervoor rekent de Belastingdienst wel rente, wat de totale kosten verder opdrijft.
De bedrijfsopvolgingsfaciliteit is je belangrijkste instrument om erfbelasting te besparen. Hiermee betalen je kinderen slechts 10% belasting over de bedrijfswaarde in plaats van het reguliere tarief tot 20%. Voor een BV van €500.000 scheelt dit ongeveer €47.000 aan belasting.
Schenkingen tijdens je leven bieden ook mogelijkheden. Je kunt jaarlijks €6.713 belastingvrij schenken aan elk kind. Daarnaast bestaat er een eenmalige verhoogde vrijstelling van €32.195 (vrije besteding) of €67.064 (dure studie) per kind, waarover slechts 10% schenkbelasting verschuldigd is mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.
Structurele aanpassingen van je BV helpen eveneens:
De bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) verlaagt het erfbelasting op bedrijfsvermogen naar 10% in plaats van het reguliere tarief tot 20%. Voor BV-aandelen geldt deze faciliteit als minimaal 5% van de aandelen wordt overgedragen en het bedrijf daadwerkelijk ondernemingsactiviteiten uitvoert.
Je BV op orde moet aan specifieke eisen voldoen. Het bedrijf mag niet hoofdzakelijk bestaan uit beleggingen of onroerend goed verhuur. Actieve ondernemingsactiviteiten zoals handel, productie of dienstverlening zijn wel toegestaan. Ook moet je kinderen het bedrijf vijf jaar voortzetten na de erfenis, anders vervalt de faciliteit gedeeltelijk.
Voor de aanvraag moet je erfgenamen binnen acht maanden na overlijden een verzoek indienen bij de Belastingdienst. Ze moeten aantonen dat aan alle voorwaarden wordt voldaan en een bedrijfswaardering overleggen. Professionele begeleiding is aan te raden vanwege de complexe regelgeving.
De faciliteit geldt ook bij schenkingen tijdens je leven. Dit maakt het mogelijk om geleidelijk aandelen over te dragen tegen het lage tarief van 10%, waardoor je de totale belastingdruk verder optimaliseert.
Overdracht tijdens je leven biedt meer controle over timing en belastingplanning. Je kunt gebruik maken van jaarlijkse schenkingsvrijstellingen en de verhoogde vrijstelling, waardoor de totale belastingdruk lager uitvalt dan bij erfenis. Bovendien behoud je overzicht over het proces.
De voordelen van overdracht tijdens je leven:
Nadelen zijn het verlies van zeggenschap en inkomen uit de BV. Ook loop je het risico dat je kinderen het bedrijf anders leiden dan je zou willen. Een gefaseerde overdracht met behoud van stemrechten kan deze bezwaren wegnemen.
De ideale timing hangt af van je leeftijd, gezondheid en de bedrijfswaarde. Overdracht rond je 60ste levensjaar geeft je kinderen tijd om het bedrijf over te nemen terwijl jij nog kunt begeleiden. Bij stijgende bedrijfswaarde is eerder overdragen fiscaal voordeliger.
De grootste fout is het uitstellen van opvolgingsplanning tot het te laat is. Veel ondernemers denken pas op latere leeftijd na over overdracht, waardoor zij belangrijke besparingsmogelijkheden mislopen. Vroege planning biedt meer opties en lagere belastingkosten.
Veelgemaakte fouten bij BV-overdracht:
Juridische risico's ontstaan door onduidelijke aandeelhoudersovereenkomsten. Maak heldere afspraken over besluitvorming, winstuitkering en uittreding van kinderen die niet willen meewerken. Een goed opgestelde aandeelhoudersovereenkomst voorkomt conflicten.
Fiscale valkuilen liggen vooral in de complexe regelgeving rond de bedrijfsopvolgingsfaciliteit. Zorg ervoor dat je BV voldoet aan alle eisen en documenteer dit goed. Betrek tijdig een belastingadviseur om kostbare fouten te voorkomen.
Planning voor bedrijfsopvolging vereist expertise op het gebied van fiscaal recht, waardering en administratie. Bij GoedOpOrde.nl helpen we ondernemers met de financiële aspecten van hun BV, zodat je goed voorbereid bent op belangrijke beslissingen over de toekomst van je onderneming. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies.
